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固定資產折舊如何稅前扣除？這些要點需牢記！
一、固定資產折舊，到底怎么稅前扣除？ 根據《中華人民共和國企業所得稅法》第十一條規定，在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的固定資產折舊，準予扣除。
簡單來說，這意味著：
您公司擁有的固定資產（如機器設備、車輛、廠房等），可以將其價值按一定規則分期計入成本費用。
這部分計入成本費用的折舊額，可以在計算企業所得稅時，從利潤中扣除，從而直接減少您的應納稅所得額，達到節稅效果。
關鍵要點：
扣除前提：必須是與企業取得收入有關的、合理且實際發生的折舊。
計算依據：必須遵循稅法對折舊年限、計算方法的明確規定，而不是只依據企業自身的會計政策。二、稅前扣除，必須注意這五大關鍵點！ 實踐中，折舊扣除并非“隨心所欲”，以下幾點是稅務檢查中的常見風險區，請務必重視：
1. 分清兩種折舊：會計折舊 vs 稅法折舊
會計折舊：根據企業選擇的會計準則（如平均年限法、加速折舊法等）計算。
稅法折舊：必須嚴格按照《企業所得稅法》及實施條例規定的比較低折舊年限和允許的方法計算。
重要提醒：納稅申報時，若會計折舊與稅法折舊存在差異（如計提金額不同），需進行納稅調整，確保稅前扣除的是稅法認可的折舊額。
2. 不得扣除折舊的固定資產
以下資產的折舊不得在稅前扣除：
房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產；
以經營租賃方式租入的固定資產；
以融資租賃方式租出的固定資產；
已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產；
與經營活動無關的固定資產；
單獨估價作為固定資產入賬的土地；
其他不得計算折舊扣除的固定資產。
3. 合理確定計稅基礎
固定資產的計稅基礎，通常是其取得時的實際成本。如果是外購的，為購買價款+相關稅費；自行建造的，為竣工結算前發生的支出。這是計算折舊的基數，務必準確無誤。
4. 選擇合法的折舊方法
稅法原則上要求采用直線法（平均年限法）計提折舊。如確需采用加速折舊等方法，必須符合稅法規定的特定條件（如由于技術進步、產品更新換代較快，或常年處于強震動、高腐蝕狀態的固定資產），并按規定履行備案手續。
5. 按規定年限計提
稅法對各類固定資產規定了比較低折舊年限，例如：
房屋、建筑物：20年；
飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備：10年；
與生產經營活動有關的器具、工具、家具等：5年；
飛機、火車、輪船以外的運輸工具：4年；
電子設備：3年。
企業選擇的使用壽命可以長于但不得短于上述規定年限。結語 固定資產折舊的稅前扣除，是企業所得稅管理中的一個重要環節。正確處理，能有效優化稅負；處理不當，則可能帶來稅務風險和補稅罰款。
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聲明：本文內容只供參考，具體操作請以前沿法律法規及相關主管稅務機關的規定為準。
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